自從英國提出BNO移民政策後，富有良好教育環境的英國一直是不少港人選擇移民的地方，然而在移居英國之前，建議你一定要先了解英國稅制的內容。英國稅制種類相當繁雜，例如：英國增值稅、入息税等，除此之外，若要移民英國，更需留意英國稅制裏的海外收入稅是否需繳納、什麼時候要繳納英國資產增值稅等常見注意事項。本篇文章為你整合英國稅務懶人包，不僅為你整列英國稅制類型，並解析稅制常見問題，幫助你了解移民英國後的稅務狀況。
英國稅制海外收入需繳納嗎？移民英國前需熟悉的稅務觀念
繳納海外收入稅的關鍵在於是否被定義為「英國居民」，如果不是英國居民則無需繳納海外收入稅，但如果被定義為英國居民，則需根據所申報的海外收入項目，來繳納對應的稅款，但該如何判斷自己是否為英國居民呢？以下為你簡單介紹英國居民及非居民的判斷方式。
- 英國稅務居民：英國居民的判斷基準在於納稅年度居住天數及持有物業等條件，例如：在納稅年度中，居住在英國長達183天以上，甚至某些情況下，45天以上，就有可能被定義為英國稅務居民。
- 非英國居民：停留或居住時間少於16天，除此之外，若幾乎每週平均35個小時以上在國外工作，也會自動被歸入非英國居民的範疇內。
若你已經確定自己為英國居民，則需要針對自己的海外收入項目做申報，例如：海外的投資股息收入、工作薪資、物業租金收入及養老金收入等，除了必須記得繳納之外，也皆需要事先做申報繳納稅項。
繳納英國稅務需留意什麼？了解6個注意事項
英國稅務項目繁多，繳納需要留意的程序更繁雜，以下為你整理6個在移民前需留意的英國稅務注意事項，幫助你掌握納稅關鍵要點。
- 報稅匯率：如果是投資的項目需繳納稅務，需根據交易當天的匯率，建議你可以參考英國本地會計師常用網站Forex Trading，查看當日交易的匯率來計算稅務的金額。
- 報稅日期：政府繳納稅務的時間通常為每年4月6日到翌年4月5日。
- 受薪階級報稅規則：如果僅有一份正職工作且沒有其他收入時，基本上不需報稅，公司會為你繳納完成，但若有其他收入，例如：房屋租金、股票利息、基金的內容，就需要進行申報並評估需繳納的稅款。
- 贈送禮物的稅收：這裡的禮物，指的是具有貴重價值的物品（例如：直接贈與的金錢、古董骨董、股票等等），每個人收受禮物的額度都是固定的，每個稅務年度可以收3千英鎊的禮物，若沒有使用完可以延續至下一年 （累計額度僅限一年，非無限累計），若超過這個額度則需繳納禮物税，除此之外，若是250英鎊以下的小禮物或是贈予對象是永久住在英國本地的合法配偶，則沒有限制，不需繳納禮物稅。（詳細可參考英國政府官方的說明與指引：Work out Inheritance Tax due on gifts）
- 配偶與子女的遺產稅：若是贈予自己的配偶不需繳納遺產稅，若是繳納子女或其他人則需繳納部分遺產稅。
- 購買外國產品的進口增值稅：如果購買國外的產品超過135英鎊就需繳納進口增值稅。
英國稅制種類有哪些？解析英國增值稅等5個常見項目
英國稅制種類相當繁雜，以下為你整理5個常見的稅務種類，幫助你更清楚了解繳納項目。
英國稅制種類1：市政稅
市政稅跟是否擁有物業息息相關，只要名下擁有物業就需要向政府繳納稅務，通常會以一個住戶為一個單位，繳納的稅務範圍約為900英鎊到3,000英鎊左右，根據物業的等級需繳納的稅務多寡也會有所差異。
英國稅制種類2：英國資產增值
資產增值稅取決於是否有投資項目或物業等收入，例如：有投資股票、基金而有獲利；名下有物業出售且為非自住需求，就有可能需要繳納資產增值稅。然而根據英國政府的規定，若投資或物業項目收益未超過12,000英鎊，稅率18%；若超過12,000英鎊稅率則為28%，隨著收益越高，稅率也會提升。
英國稅制種類3：國家保險稅
國家保險稅是政府發放福利及退休金的來源，因此只要年滿16歲且每週工作收入達242英鎊以上就需繳納國家保險稅，稅務通常會直接從工資中扣除，以避免發生逃稅問題。若為自雇者（未受雇於任何人的職業，如：作家、Soho族等等），年收入超過11,908英鎊，就屬一定要繳納的對象，且必須由個人自行申報繳納。
英國稅制種類4：入息稅
入息稅會根據個人所得來計算，收入越高徵收的稅務金額相對提升，通常以累進制為原則來計算。
英國稅制種類5：增值稅
除了在一開始有提到的進口商品外，英國大部分的服務及商品都需要繳納增值稅，通常稅率為20%，但部分民生用品不需要繳納增值稅，例如：食品類、節能電器或嬰兒用品相關等。
（詳細可參考英國政府官方的說明：VAT rates）
出售香港物業需要繳納英國資產增值稅嗎？釐清5個常見問題
以下為你整理5個常見的英國稅務問題，幫助你掌握英國稅制要點。
1.若同時為香港與英國居民，會被雙重徵稅嗎？
由於英國及香港政府已經有簽署雙邊稅務條約，針對每個被動收入層級，有相對應的稅率機制，因此較少有雙重徵稅的狀況發生。
2.如何繳交英國稅務？
除了入息稅及國民保險稅會在公司支付工資時就被扣除，其他稅項需在稅務年度前評估計算，並透過英國當地銀行戶口來交稅。
3.移民英國後出售香港物業，需要繳交資產增值稅嗎？
針對移民英國的居民，資產增值稅是有寬限期的，如果你在抵達英國後的9個月內成功出售物業，就不需要繳納資產增值稅。
4.英國稅制中的「5%Rule」可以延後交稅嗎？
5%Rule的規則是，針對某些類別的保單，每個保單提交的年度津貼，最多可以提取5%，將不會被算在年度產生應課稅收益中，因此可以不斷地被延後繳交。
5.什麼時候需要繳交資產增值稅及遺產稅？
只要你有投資股票、基金或物業等額外所得，就需要繳交資產增值稅；遺產稅的部分則是當繼承人獲得被贈予的遺產就需支付40%的遺產稅款項，但若資產少於325,000英鎊則無需繳納。
英國物業稅務諮詢推薦｜15年房地產經驗－Red Brick Property
英國稅務相當繁雜，尤其如果你預計移民英國，買樓更是不可避免，建議你諮詢專業代理協助處理，推薦您擁有15年房地產經驗兼英國上市公司集團的Red Brick Property，集合各種優質的英國樓盤，包括英國HMO多房式住宅、二手樓盤等，不僅為買家尋找合適英國物業，並定期分享英國置業投資的最新資訊，提供一站式管理、放租及放售服務等，為客戶帶來專業的投資物業分析及稅務諮詢，幫助你更深入了解英國物業稅務！
有關任何問題，歡迎WhatsApp報名與Red Brick Property資深法律顧問諮詢，將有專人為您服務，教您各種減稅方法。
